Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài

Rate this post

Chia sẻ chuyên mục Đề Tài Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài hay nhất năm 2026 cho các bạn học viên ngành đang làm khóa luận tốt nghiệp tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài luận văn tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm luận văn thì với đề tài: Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đức Tài dưới đây chắc chắn sẽ giúp cho các bạn học viên có cái nhìn tổng quan hơn về đề tài sắp đến.

Nội dung chính

LỜI MỞ ĐẦU

Công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Trong đó vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Mặt khác, còn là công cụ tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Trong điều kiên hiện nay quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: ” Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đức Tài”.

Nội dung của khóa luận này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, khóa luận gồm 3 chương:

Chương 1: Các lý luận chung về vốn bằng tiền và công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đức Tài.
Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đức Tài.

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo, đặc biệt là cô giáo Th.S Lê Thị Nam Phương, cùng toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty TNHH Đức Tài đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề thực tập này. Do những hạn chế về thời gian, khả năng chuyên môn và thực tế nên bài viết của em không thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý phê bình của thầy cô.

CHƯƠNG I: CÁC LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP

1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN

1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền và đặc điểm vốn bằng tiền.

a. Khái niệm:

Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, và tiền đang chuyển. Đặc trưng của vốn bằng tiền là có tính thanh khoản cao, do vậy vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hóa để sản xuất kinh doanh. Chính vì vậy quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp.

b. Vai trò:

Trong quá trình kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm TSCĐ, vật tư hàng hoá sản xuất kinh doanh, trả lương cho người lao động.

Vốn bằng tiền còn là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ.

Vốn bằng tiền là chi phí cho các hoạt động phục vụ sản xuất kinh doanh.Thiếu vốn là một trong những trở ngại và là một trong những nguyên nhân kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp. Do đó vốn bằng tiền đóng một vai trò rất quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh được liên tục, đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp.

d. Nhiệm vụ:

Xuất phát từ những đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền.
Giám đốc thường xuyên kiểm tra tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.
Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.
Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.

Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại vốn bằng tiền, kiểm tra, và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền bao gồm:

Hạch toán kế toán phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng Việt Nam” (VNĐ) để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra ” đồng Việt Nam” theo tỷ giá mua do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán, đồng thời phải theo dõi cả nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó.

Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho doanh nghiệp không kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, phải theo dõi trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại, từng thứ, giá nhập vào trong kỳ được tính theo giá trị thực tế, còn giá xuất có thể được tính theo một trong các phương pháp sau:

Phương pháp giá trị thực tế bình quân gia quyền.
Phương pháp giá trị thực tế nhập trước, xuất trước.
Phương pháp giá thực tế nhập sau, xuất trước.

Phải mở sổ chi tiết cho từng loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đối tượng, chất lượng … cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán để có được giá trị thực tế chính xác. Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trên thì hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao.

1.1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền:

1.1.2.1. Luân chuyển chứng từ:

Chứng từ kế toán là những phương tiện chứng minh bằng văn bản cụ thể tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mọi hoạt động kinh tế tài chính trong doanh nghiệp đều phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh theo đúng mẫu và phương pháp tính toán, nội dung ghi chép quy định, một chứng từ hợp lệ cần chứa đựng tất cả các chỉ tiêu đặc trưng cho nghiệp vụ kinh tế đó về nội dung, quy mô, thời gian và địa điểm xảy ra nghiệp vụ cũng như người chịu trách nhiệm về nghiệp vụ, người lập chứng từ… Sự luân chuyển đó được xác định bởi khâu sau:

Tạo lập chứng từ: Do hoạt động kinh tế diễn ra thường xuyên và hết sức đa dạng nên chứng từ sử dụng để phản ánh cũng mang nhiều nội dung, đặc điểm khác nhau. Chứng từ phải lập theo mẫu nhà nước quy định và có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan.

Kiểm tra chứng từ: Khi nhận được chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý của chứng từ. Chỉ sau khi chứng từ được kiểm tra nó mới được sử dụng làm căn cứ để ghi sổ kế toán.

Sử dụng chứng từ cho kế toán nghiệp vụ và ghi sổ kế toán: cung cấp nhanh thông tin cho người quản lý phần hành này:

Phân loại chứng từ theo từng loại tiền, tính chất, địa điểm phát sinh phù hợp với yêu cầu ghi sổ kế toán.
Lập định khoản và ghi sổ kế toán chứng từ đó. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Bảo quản và sử dụng lại chứng từ trong kỳ hạch toán: Trong kỳ hạch toán, chứng từ sau khi ghi sổ kế toán phải được bảo quản và có thể tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.

Lưu trữ chứng từ: Chứng từ vừa là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa là tài liệu lịch sử kinh tế của doanh nghiệp. Vì vậy, sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ được chuyển sang lưu trữ theo nguyên tắc:

Chứng từ không bị mất.
Khi cần có thể tìm lại được nhanh chóng.
Khi hết thời hạn lưu trữ, chứng từ sẽ được đưa ra hủy.

1.1.2.2. Tài khoản sử dụng

Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng giảm của vốn bằng tiền kế toán sử dụng các TK sau:

TK 111: ”Tiền mặt” dùng để phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng giảm của các loại tiền tại quỹ của Việt Nam.
TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” dùng để phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng giảm của các loại tiền của doanh nghiệp đang được gửi tại các ngân hàng và tổ chức tài chính khác.
TK 113: “Tiền đang chuyển” dùng để phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng giảm của các loại tiền của doanh nghiệp đang trong thời gian làm thủ tục thanh toán.

1.2. KẾ TOÁN TIỀN MẶT Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn. Tại Nhà máy, chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toán bằng tiền mặt. Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng ngày. Tiền mặt của Nhà máy tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dưới dạng đồng ngoại tệ. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: giấy bạc ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim loại đá quý… Để hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của doanh nghiệp được tập trung tại quỹ, mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Pháp lệnh kế toán, thống kê nghiêm cấm thủ quỹ không được trực tiếp mua, bán hàng hóa, vật tư, kiêm nhiệm công việc tiếp liệu hoặc tiếp nhiệm công việc kế toán.

1.2.1. Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt

Việc quản lí tiền mặt phải dựa trên nguyên tắc chế độ và thể lệ của nhà nước ban hành. Phải quản lí chặt chẽ cả hai mặt thu, chi và tập trung nguồn tiền vào ngân hàng nhà nước nhằm điều hòa tiền tệ trong lưu thông, tránh lạm phát và bội chi ngân sách nhà nước. Bởi vậy, kế toán trong đơn vị phải thực hiện các nguyên tắc sau:

Nhà nước quy định ngân hàng là cơ quan duy nhất để phụ trách quản lí tiền mặt. Các xí nghiệp, cơ quan phải chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ, thể lệ quản lí tiền mặt của nhà nước.
Các xí nghiệp, tổ chức kế toán và các cơ quan đều phải mở tài khoản tại ngân hàng, để gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để hoạt động
Mọi khoản thu bằng tiền mặt bất cứ từ nguồn nào đều phải nộp hết vào ngân hàng. Trừ trường hợp ngân hàng cho phép tự ghi. Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, cho mượn tài khoản.

1.2.2. Kế toán chi tiết tiền mặt

Theo chế độ hiện hành, mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ. Số tiền thường xuyên có mặt tại quỹ được ấn định tùy thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của doanh nghiệp và được sự thỏa thuận của ngân hàng.. Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi, quản lí và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.

Tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ bảo quản và trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ thu, chi căn cứ vào chứng từ hợp lệ, hợp pháp.
Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.
Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.
Kế toán tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hằng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

1.2.3. Tài khoản sử dụng và kết cấu TK.

Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ là TK111 ” Tiền mặt”. Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này bao gồm:

Bên nợ:
Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ, nhập kho.
Số thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh.
Bên có:
Các khoản tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vàng, bạc hiện còn tồn quỹ.
Số thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm khi điều chỉnh.

Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn tồn ở quỹ tiền mặt.

Tài khoản 111 gồm có 3 tài khoản cấp 2:

TK 1111 : “Tiền Việt Nam” phản ánh tình hình thu, chi thừa, thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu tại doanh nghiệp.
TK 1112 : “Tiền ngoại tệ” phản ánh tình hình thu, chi thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ tại doanh nghiệp quy đổi ra đồng Việt Nam.
TK 1113 : “Vàng bạc, kim khí quý, đá quý” phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất thừa, thiếu, tồn quỹ theo giá mua thực tế. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Cơ sở pháp lý để ghi nợ TK 111 là các phiếu thu còn cơ sở để ghi có TK 111 là các phiếu chi.

1.2.4 Chứng từ sử dụng

Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)
Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 – TT)
Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng ( Mẫu số 04 – TT)
Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05 – TT)
Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 – TT)
Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) (08a-TT)
Bảng kê chi tiền (09-TT)
Và các chứng từ khác có liên

Trong đó:

Phiếu thu: Được sử dụng nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán các khoản thu có liên quan.
Phiếu chi: Được sử dụng nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.

Giấy đề nghị tạm ứng: là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng.

Giấy thanh toán tạm ứng: là bảng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán.

Giấy đề nghị thanh toán: dùng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) để làm thủ tục thanh toán.

Biên bản kiểm kê quỹ: (dùng cho đồng Việt Nam) nhằm xác nhận tiền mặt bằng đồng Việt nam tồn quỹ thực tế và số chênh lệch thừa, thiếu so với sổ quỹ, trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch.

Biên lai thu tiền: Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp tiền thanh toán với đơn vị nộp tiền hoặc lưu quỹ.

Bảng kê chi tiền: Là căn cứ để quyết toán kinh phí cho đại biểu tham dự hội thảo tập huấn. Áp dụng cho các cuộc hội thảo, tập huấn diễn ra nhiều ngày, tiền chỉ thanh toán một lần vào ngày cuối hội thảo.

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC TÀI

2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Đức Tài Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển

Tên: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Đức Tài
Tên tiếng anh: DUC TAI COMPANY LIMITED, Viết tắt: CO,LTD.
Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn
Trụ sở chính: 42 Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng.
Văn phòng giao dịch: 42 Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng.
Email: Baohanhhaiphong @gmail.com
Số điện thoại: 0313 920 7
Số hiệu mở tài khoản ngân hàng:
Số Đăng kí kinh doanh: 0202002012 đã thay đổi 1 lần. Đăng kí lần đầu tiên ngày 13/07/2004, thay đổi lần đầu vào ngày 07/11/2005. Lý do: do thay đổi giám đốc tỷ lệ góp vốn và bổ sung ngành nghề kinh doanh.

Từ khi thành lập (13/07/2004) vốn điều lệ của công ty là 1 tỷ đồng trong đó:

Ngành nghề theo đăng kí kinh doanh: Sản xuất, kinh doanh, bảo hành và sửa chữa: Điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, điện công nghiệp, thiết bị viễn thông.
Từ lúc sửa đổi lần 1 (07/11/2005) vốn điều lệ của công ty là 1 tỷ đồng trong đó:
Ngành nghề theo đăng kí kinh doanh: Cung cấp thiết bị nghe nhìn kỹ thuật số. Sản xuất, kinh doanh, bảo hành và sửa chữa: Điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, điện công nghiệp, thiết bị viễn thông

Hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp:

Cung cấp các thiết bị nghe nhìn, các dịch vụ truyền hình số vệ tinh, dịch vụ truyền hình trả tiền và gia hạn thuê bao.
Bảo hành sửa chữa các thiết bị điện tử…
Thuận lợi: Đời sống của người dân tăng, thu nhập tăng dẫn đến tăng nhu cầu sử dụng dịch vụ truyền hình có chất lượng cao Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.
Khó khăn: Do đã phát triển một thời gian tương đối dài dẫn đến số lượng các nhà cung cấp dịch vụ này khá lớn, doanh nghiệp gặp nhiều sự cạnh tranh từ các doanh nghiệp khác.
Từ khi thành lập đến nay vốn điều lệ không thay đổi vẫn là 1 tỷ đồng, nhưng có sự thay đổi tỷ lệ góp vốn giữa các thành viên.

Bảng 2.1.1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2011, 2012, 2013.

2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban

a/ Phòng kinh doanh: tên gọi chung của bộ phận thuộc doanh nghiệp trực tiếp chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động tiếp thị- bán hàng tới các khách hàng và khách hàng tiềm năng của Doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu về doanh số hay thị phần,..

Lập các kế hoạch Kinh doanh và triển khai thực hiện
Thiết lập, giao dich trực tiếp với hệ thống Khách hàng, hệ thống nhà phân phối
Thực hiện hoạt động bán hàng tới các Khách hàng nhằm mang lại Doanh thu cho Doanh nghiệp

b/ Phòng kỹ thuật:

Hỗ trợ, triển khai sản phẩm mới về kỹ thuật sản phẩm.
Quản lý và đưa ra các chỉ thị liên quan đến kỹ thuật cho các phẩm và công đoạn.
Tiến hành phân tích lỗi công đoạn, lỗi linh kiện…để các phòng ban liên quan hay nhà cung cấp có thể tiến hành cải tiến khắc phục lỗi.

c/ Phòng kế toán: Thực hiện công tác tổng hợp báo cáo quản trị nội bộ, các báo cáo ra bên ngoài cho các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo chức năng, nhiệm vụ đươc giao. Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc về các hoạt động đó theo quy định của pháp luật và chức năng, nhiệm vụ, thẩm quyền được giao.

Thực hiện việc tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán theo quy định của pháp luật.
Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống chứng từ, luân chuyển chứng từ, biểu mẫu, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo theo đúng chế độ kế toán.Thực hiện các hoạt động nghiệp vụ về kế toán tài chính theo đúng quy định của pháp luật và các quy chế, quy định và quy trình của Công ty.
Thực hiện chức năng thanh toán, chuyển tiền phục vụ khách hàng và các phòng/ban trong Công ty theo Quy định của Pháp luật và quy trình, quy định của Công ty. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.
Tổng hợp số liệu kế toán và thực hiện các báo cáo tài chính định kỳ/đột xuất theo quy định và yêu cầu của Công ty, của ngành và của Nhà nước.
Thực hiện quản lý, kiểm tra, kiểm soát chi phí hoạt động theo định mức tài chính, ngân sách và báo cáo Tổng giám đốc định kỳ tháng, quý, năm.
Lưu trữ hồ sơ, sổ sách, chứng từ, tài liệu kế toán theo Quy định.

Tổ chức bộ máy kế toán:

Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công tác kế toán trong doanh nghiệp được tiến hành tập trung tại phòng kế toán của doanh nghiệp.

2.1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

a/ Chức năng nhiệm vụ

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

Chức năng:

Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh của công ty.
Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán trưởng.

Nhiệm vụ:

Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán.
Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của Luật Kế toán và phù hợp với hoạt động của công ty.
Lập Báo cáo tài chính.

Quyền hạn:

Kế toán trưởng có quyền độc lập về chuyên môn, nghiệp vụ kế toán.
Có ý kiến bằng văn bản với Giám đốc công ty về việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.
Yêu cầu các bộ phận liên quan trong công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến công việc kế toán và giám sát tài chính.

Công việc kế toán tổng hợp

Kiểm tra toàn bộ các định khoản, các nghiệp vụ phát
Kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu chi tiết và số liệu tổng hợp.
Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và đúng với thực tế không.
Xác định và đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi.
Tính giá thành, định khoản các nghiệp vụ về giá thành.
Kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ.
In sổ kế toán.
Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo thống kê,…

Kế toán thanh toán (công – nợ)

Nhận hợp đồng kinh tế của các bộ phận
Kiểm tra nội dung, các điều khoản trong hợp đồng có liên quan đến điều khoản thanh toán.
Thêm mã khách hàng, mã nhà cung cấp mới đối với các khách hàng mới
Sửa mã trên đối với khách hàng, nhà cung cấp có sự thay đổi
Nhận đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp
Xác nhận hoá đơn bán hàng, chứng từ thanh toán
Khách hàng mua hàng theo từng đề nghị và dựa trên hợp đồng nguyên tắc bán hàng đã ký, kiểm tra giá trị hàng mà khách hàng muốn mua, hạn mức tín dụng và thời hạn thanh toán mà công ty chấp nhận cho từng khách hàng.
Khách hàng mua hàng theo hợp đồng kinh tế đã ký, kiểm tra về số lượng hàng, chủng loại hàng hoá, phụ kiện đi kèm, giá bán, thời hạn thanh toán.
Kiểm tra chi tiết công nợ của từng khách hàng theo từng chứng từ phát sinh công nợ, hạn thanh toán, số tiền đã quá hạn, báo cho bộ phận bán hàng, cán bộ thu nợ và cán bộ quản lý cấp trên
Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, khi khách hàng trả tiền tách các khoản nợ theo hợp đồng, theo hoá đơn bán hàng. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.
Đôn đốc và trực tiếp tham gia thu hồi nợ với các khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, và các khoản công nợ trả trước cho nhà cung cấp đã quá thời hạn nhập hàng hoặc nhận dịch vụ.
Lập bút toán kết chuyển công nợ hàng hoá, dịch vụ với các Chi nhánh/công
Định kỳ làm xác nhận công nợ với các chi nhánh/công
Lập thông báo thanh toán công nợ
Lập báo cáo tình hình thực hiện các hợp đồng, thông tin chung về công nợ.
Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên bản xác nhận công nợ với từng khách hàng, từng nhà cung cấp.

Kế toán thuế kiêm kế toán lương

Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát
Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra
Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo thuế suất
Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của Công ty
Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán
Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động .
Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động.
Thực hiện việc kiểm tra tình hình chấp hành các chính sách, chế độ về lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm ý tế (BHYT) và kinh phí công đoàn (KPCĐ). Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh.
Lập báo cáo về lao động, tiền lương , BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi trách nhiệm của kế toán. Tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.

Thủ quỹ Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Thực hiện thu, chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán và các loại ngoại tệ. Kiểm tra, kiểm soát các loại chứng từ trước khi thu, chi: chữ ký, chứng minh thư nhân dân, số tiền…
Đối chiếu bảng kê thu, chi tiền khớp đúng với chứng từ và thực tế., đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán.
Kiểm tra phát hiện tiền giả, lập biên bản thu giữ theo đúng quy định hiện hành. Chọn lọc tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông, lạt/bó tiền theo quy định
Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục nộp/lĩnh tiền, giải đáp mọi thắc mắc cho khách hàng về các nghiệp vụ liên quan. Nhập số liệu vào máy, cân quỹ cuối ngày
Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quĩ.
Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp.

Tổ chức công tác kế toán tại công ty

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty TNHH Đức Tài là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ do vậy công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006.
Kỳ kế toán trong năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch.
Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.
Hình thức kế toán: Nhật ký
Nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
Theo dõi hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
Giá vốn hàng xuất kho: Do doanh nghiệp kinh doanh theo phương thức là tổng đại lý nên giá bán là giá nhập, lợi nhuận là hoa hồng bán hàng.
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Doanh nghiệp không có tài sản cố định, không tính khấu hao.

Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định bao gồm:

Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B01- DNN
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DNN
Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03- DNN
Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09- DNN
Bản Cân đối tài khoản: Mẫu số F01- DNN Ngoài ra còn lập thêm một số báo cáo khác như bảng cân đối số phát sinh, báo cáo thuế…..

2.2. THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC TÀI. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền là loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Với công ty TNHH Đức Tài vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

2.2.1 Kế toán tiền mặt

Đặc điểm về tiền mặt của công ty

Tiền mặt tại quỹ(111): Gồm tiền Việt Nam hiện đang giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt nhiều và giá trị không lớn, chủ yếu là các nghiệp vụ tạm ứng, thanh toán lương và các khoản phụ cấp lương, BHXH cho cán bộ công nhân viên. Ngoài ra đối với những khoản thanh toán cho nhà cung cấp và cho khách hàng với số tiền không lớn hoặc những hợp đồng kinh doanh nhỏ lẻ, công ty cũng sử dụng phương thức thanh toán bằng tiền mặt.

Hàng ngày kế toán tập hợp các phiếu thu, phiếu chi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết. Các phiếu thu chi phải được đánh số liền mạch theo thứ tự. Các nghiệp vụ tiền mặt luôn được ghi chép phản ánh hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh những khoản thu khoản chi xuất nhập quỹ và có thể tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm.

Chứng từ kế toán sử dụng

Phiếu thu Mẫu số 01-TT
Phiếu chi Mẫu số 02-TT
Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán…

Tài khoản sử dụng

Tại quỹ của công ty chỉ gồm loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng không có ngoại tệ và vàng bạc đá quý nên công ty chỉ sử dụng một loại tài khoản duy nhất để hạch toán tiền mặt của công ty là TK 111: Tiền mặt.

Sổ sách sử dụng

Nhật ký chung
Sổ cái TK 111
Sổ quỹ tiền mặt

….

Quy trình ghi sổ

Sơ đồ 2.1: Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại Công ty

Hàng ngày tại công ty luôn phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền xen kẽ nhau. Dòng lưu chuyển tiền xảy ra liên tục không ngừng và công ty luôn luôn dự trữ một số tiền nhất định để đáp ứng nhu cầu chi cần thiết.
Kế toán tiền mặt tại công ty bao gồm: Kế toán thu và kế toán

Kế toán thu:

Các nguồn thu chủ yếu của công ty bao gồm:

Thu từ việc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Thu tạm ứng
Các khoản thu khác

Ví dụ 1.1: Nghiệp vụ thu tiền.

Ngày 04/12/2013: Công ty TNHH MTV – Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy Nam Triệu thanh toán tiền mua thẻ gia hạn thuê bao K+ Pre 12T theo Hóa đơn GTGT 0000152 ngày 04 -12-2013 số tiền là : 2.280.000 VNĐ.

Trình tự chứng từ như sau: Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Khi thu tiền thẻ gia hạn thuê bao K+ Pre 12T cua khách hàng, Công ty TNHH Đức Tài đã lập HĐ GTGT số 000152 ( Biểu số 2.1.1) thành 3 liên: liên 1 lưu lại cuống, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu hành nội bộ.
Kế toán lập phiếu thu số 02/12 ( Biểu số 1.2).
Từ các phiếu thu đã được thực hiện nhập quỹ thủ quỹ tập hợp số liệu vào sổ quỹ tiền mặt ( Biểu số 2.1.10)

Căn cứ trên chứng từ gốc kế toán công ty tập hợp vào sổ Nhật ký chung ( Biểu số 2.1.11), từ sổ Nhật ký chung vào sổ cái TK 111 (Biểu số 2.1.12).

Định kì cộng số liệu trên sổ cái tập hợp vào Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu, số liệu trên Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh được dùng để lập Báo cáo tài chính.

CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC TÀI

3.1. Đánh giá chung về những thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH Đức Tài trong thời gian gần đây.

3.1.1. Thuận lợi:

Sau hơn 10 năm kể từ ngày thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh đến nay, công ty TNHH Đức Tài đã là 1 doanh nghiệp có nhiều thay đổi trong quá trình phát triển, lãnh đạo công ty đã tự đi tìm cho mình hướng đi mới phù hợp với khả năng để đa dạng dịch vụ, mở rộng thị trường trên khắp cả nước. Mặc dù phải đối mặt với những khó khăn về mọi mặt nhưng với sự năng động sáng tạo của đội ngũ quản lý và sự đồng lòng của cán bộ công nhân viên, công ty đã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng được nhu cầu của thị trường. Kết quả đó không chỉ đơn thuần là sự tăng trưởng về mặt vật chất mà còn là sự lớn mạnh về trình độ quản lý của đội ngũ lãnh đạo công ty.

Mới đầu thành lập Công ty TNHH Đức Tài chỉ là một công ty nhỏ chuyên sửa chữa và bảo hành các thiết bị điện tử, làm Trạm bảo hành của các hãng có cửa hàng bán lẻ đặt trụ sở tại Hải Phòng, sau đó nhận ra sự phát triển của Truyền hình số lãnh đạo công ty đã mạnh dạn chuyển đổi sang cung cấp các thiết bị nghe nhìn kỹ thuật số mà bước khởi đầu là Truyền hình tín hiệu mặt đất do VTC cung cấp. Vào những năm 2008 sau khi VTV Cab khai tử truyền hình vệ tinh DTH để phát triển nền tảng truyền hình cáp và tiến bước lên công nghệ HD, VTV đã dùng K+ làm mục tiêu mới. K+ sử dụng kỹ thuật truyền sóng trên nền tảng Direct – To – Home (DTH – trực tiếp qua vệ tinh) và những công nghệ tiên tiến về truyền hình; dịch vụ truyền hình K+ phủ sóng trên toàn lãnh thổ của Việt Nam thông qua vệ tinh, sử dụng công nghệ kỹ thuật số để truyền tín hiệu hình ảnh và âm thanh; có khả năng phát các kênh SD và kênh HD..K+ được phép toàn quyền phát sóng 380 trận đấu của EPL trong 3 năm liên tiếp. Ngoài ra K+ cũng độc quyền phát sóng toàn bộ trận đấu diễn ra vào chủ nhật (Super Sunday), độc quyền các trận đấu sớm ngày thứ bảy (vào các khung giờ 18 giờ 45 hoặc 19 giờ 45 – giờ Việt Nam).

Ngoài EPL, K+ có bản quyền phát sóng các giải đấu khác như La Liga, Serie A, Champions League, Europa League, Bundesliga, Ligue 1, Championship, League One, League Two, Carling Cup, 150 trận đấu vòng loại và các trận đấu giao hữu quốc tế của World Cup 2014 khu vực châu Âu và Nam Mỹ. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Nắm bắt được nhu cầu giải trí tăng cao do thu nhập người dân tăng, công ty TNHH Đức Tài đã tham gia kinh doanh dịch vụ truyền hình số vệ tinh và dịch vụ truyền hình trả tiền để đáp ứng nhu cầu của người dân. Mức sống và nhu cầu giải trí càng ngày càng tăng của người dân là 1 thuận lợi lớn cho việc kinh doanh của công ty.

3.1.2. Khó khăn:

Do Công ty chuyển sang hình thức kinh doanh truyền hình trả tiền tương đối muộn nên số lượng các nhà cung cấp dịch vụ này khá lớn, doanh nghiệp gặp nhiều sự cạnh tranh từ các doanh nghiệp khác. Ngoài ra mặc dù K+ có chất lượng tốt nhưng giá thành còn cao so với nhiều hình thức truyền hình giá rẻ hơn như: VTC, truyền hình cáp, AVG….

Công ty TNHH Đức Tài chuyển sang hình thức kinh doanh Truyền hình K+ được 4 năm mà đã làm Tổng Đại Lý phân phối chính thức cho 1 khu vực rất lớn nên việc quản lý kinh doanh còn chưa chặt chẽ, còn nhiều thiếu sót chưa khắc phục được.

Trang thiết bị cơ sở hạ tầng của công ty còn thiếu thốn và lạc hậu……

Thành tích đạt được:

Công ty TNHH là Tổng Đại Lý phân phối chính và độc quyền sản phẩm K+ cho các Đại lý bán lẻ và cửa hàng thuộc phân vùng: Hải Phòng- Quảng Ninh- Hải Dương, đây là một phân vùng rất thuận lợi cho phát triển dịch vụ Truyền hình trả tiền do số lượng dân cư lớn và có mức sống cao.

3.2. Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Đức Tài Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Qua thời gian tìm hiểu và tiếp cận thực tế về công tác kế toán được sự quan tâm giúp đỡ của các cô chú, anh chị trong công ty và với những kiến thức tiếp thu được ở trường, em nhận thấy công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty có những ưu điểm và nhược điểm sau:

Về công tác quản lý:

Là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa, công ty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một phương thức kinh doanh sao cho hiệu quả. Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm và động viên cán bộ trong công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng như kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên. Công tác quản lý và hạch toán kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cố và hoàn thiện.

Bộ máy quản lý gọn nhẹ giúp công ty hoạt động dễ dàng nhanh chóng hơn.

Về công tác kế toán:

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, mỗi kế toán đều được phân công công việc rõ rang, hoạt động một cách nề nếp. Các cán bộ kế toán nhiệt tình, yêu nghề, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hiện hành. Trình độ của nhân viên không ngừng được nâng cao. Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng được máy vi tính nên công việc kế toán được thực hiện nhanh chóng, số liệu chính xác. Về hình thức sổ kế toán: Hiện nay, công ty Đức Tài đang áp dụng hình thức nhật ký chung, hình thức này khá đơn giản về quá trình hạch toán và phù hợp với quy mô công ty.

Về tổ chức kế toán vốn bằng tiền:

Trong công tác hạch toán kế toán tại công ty thì hạch toán vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng. Công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý và sử dụng vốn bằng tiền. Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két được đảm bảo tính an toàn cao. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhập hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác. Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốn bằng tiền.

Về chứng từ sổ sách kế toán:

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung và các chứng từ các loại sổ sử dụng và các bảng phân bổ được tuân thủ theo quy định hiện hành và được thực hiện một cách đồng bộ, thống nhất toàn công ty. Sổ sách công ty được ghi chép đầy đủ rõ ràng, chính xác. Các chứng từ luân chuyển đều hợp lý. Hệ thống sổ sách, chứng từ được luân chuyển lưu trữ một cách hợp lý và khoa học. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Tuy vậy Công ty TNHH vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế cần được khắc phục:

Về việc quản lý công nợ

Công ty có nhiều đối tác nên có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiền mặt cũng như tiền gửi Ngân hàng, tuy vậy việc quản lý công-nợ còn nhiều lỏng lẻo chỉ dựa vào Nhật ký chung và Sổ cái nên có thể xáy ra nhầm lẫn giữa các Cửa hàng hoặc Đại lý bán lẻ trùng tên nhưng khác vị trí địa lý.

Về hệ thống sổ sách

Công ty tập trung ghi toàn bộ các nghiệp vụ vào nhật ký chung và sổ chi tiết mà chưa mở các sổ nhật ký đặc biệt như: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền… không tiện cho việc theo dõi các khoản thu chi trong kỳ. Công ty chưa mở rộng hệ thống sổ sách để hỗ trợ cho việc theo dõi đối chiếu số liệu. Ngoài ra chưa có sổ chi tiết và tổng hợp cho TK112. Hệ thống BCTC tương đối hoàn thiện nhưng ít khi lập và quan tâm tới Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Về hệ thống thanh toán

Công ty chưa tận dụng hết hình thức thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, vẫn còn thanh toán những khoản tiền mặt quá lớn, chưa đảm bảo chế độ. Việc thanh toán tiền hàng bằng những khoản tiền lớn sẽ không an toàn cho quỹ tiền mặt và không kinh tế.

Áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán

Hiện nay công ty đã sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu và sổ sách nhưng vẫn chỉ là thực hiện phần mềm thông thường như: word, excel chứ chưa có một phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp vẫn chưa thực sự phát huy hết vai trò của máy tính trong công tác hạch toán kế toán.

3.3. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đức Tài. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

3.3.1. Ý kiến thứ 1: Hoàn thiện hệ thống sổ sách.

Thực hiện lập Sổ tổng hợp

Tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Đức Tài gồm có tiền gửi tại 3 Ngân hàng là: Techcombank, Kiên Long Bank và Ngân hàng Á Châu tuy vậy Công ty TNHH Đức Tài chủ yếu giao dịch bằng TK Ngân hàng Techcombank nên hiện tại chỉ sử dụng Sổ cái và Sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi tiền gửi ở 3 ngân hàng doanh nghiệp chỉ quan tâm tới sổ chi tiết chứ chưa quan tâm tới các loại sổ tổng hợp. Chưa lập sổ tổng hợp chi tiết đôi lúc gây khó khăn cho việc theo dõi và đối chiếu sổ liệu, doanh nghiệp nên lập sổ tổng hợp để theo dõi 1 cách chặt chẽ, chính xác hơn. Công ty nên thực hiện lập sổ Tổng hợp TK 112 theo mẫu sau:

Thực hiện trình bày lại sổ Nhật Ký Chung.

Công ty TNHH Đức Tài thực hiện ghi chép sổ Nhật Ký Chung trên phần mềm Excel, tuy vậy hệ thống bảng biểu, các hàm đã được cài đặt từ lâu và chưa được cải thiện thay đổi gì đáng kể, cách viết bảng còn rườm rà tương đối dài dòng chưa được thuận lợi chi việc ghi chép và theo dõi các nghiệp vụ phát sinh. Công ty nên thay đổi mẫu sổ và cách trình bày Nhật Ký Chung. Có thể trình bày như mẫu sau.

Thực hiện lập Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp TK 131.

Công ty TNHH Đức Tài là nhà phân phối chính thức của Công ty Truyền hình số vệ tinh VSTV, công ty không có nhà cung cấp nào khác ngoài VSTV nên công ty chỉ theo dõi TK 331 bằng Sổ Nhật Ký Chung và Sổ cái TK 331 là hợp lý, tuy vậy công ty cung cấp hàng hóa dịch vụ cho rất nhiều Đại lý bán lẻ và Cửa hàng nên nếu chỉ theo dõi TK 131 bằng Nhật Ký Chung và Sổ cái TK 131 là chưa đủ chặt chẽ rất dễ gây thiếu sót và nhầm lẫn. Công ty nên thực hiện lập sổ chi tiết và tổng hợp cho TK 131, không chỉ vậy TK 131 nên lập cụ thể cho từng phân vùng. Sổ chi tiết và tổng hợp TK 131 khu vực Hải Phòng, Sổ chi tiết và tổng hợp TK 131 khu vực Hải Dương, Sổ chi tiết và tổng hợp TK 131 khu vực Quảng Ninh. Việc quản lý công nợ của từng khu vực, từng khách hàng sẽ thuận lợi và dễ dàng hơn rất nhiều, tránh nhầm lẫn và là căn cứ để so sánh với các sổ sách khác. Kế toán vốn bằng tiền nên mở sổ chi tiết cho các khách hàng theo mẫu sau.

Biểu số 3.2: Sổ chi tiết thanh toán với Cửa hàng điện tử Nam Hà (Khu vực Quảng Ninh)
Thực hiện lập các sổ nhật ký đặc biệt

Công ty nên mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt cụ thể là sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền (mở riêng cho thu, chi tiền mặt và thu, chi tiền gửi qua ngân hàng cho từng loại tiền hoặc cho từng loại ngân hàng) để việc quản lý tiền được chặt chẽ và chính xác hơn, thuận tiện trong việc kiểm tra lượng tiền thu, chi trong kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào một thời điểm bất kỳ. Sau đây là mẫu sổ nhật ký đặc biệt nên dùng: Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Sổ nhật ký thu tiền (Mẫu số S03a1 – DN) (biểu số 4)
Sổ nhật ký chi tiền (Mẫu số S03a2 – DN) (biểu số 5)

3.3.2: Ý kiến thứ 2: Áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán.

Việc sử dụng phần mềm kế toán có nhiều ưu điểm như:

Tiết kiệm thời gian, giảm bớt khối lượng ghi chép và tính toán.
Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kế toán nhanh chóng, kịp thời về tình hình tài chính của Công ty.
Tạo niềm tin vào các Báo cáo tài chính mà Công ty cung cấp cho các đối tượng bên ngoài.

Hiện tại Công ty TNHH Đức Tài đã có sự hỗ trợ của phần mềm Excel song đối với công tác kế toán vẫn chưa phải là phần mềm tối ưu nhất vậy công ty nên mua một số phần mềm kế toán hiệu quả đang có mặt trên thị trường: Misa, Omega, Gama, Emass….

Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012

MISA SME.NET 2012 là phần mềm kế toán cho phép doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, TSCĐ, CCDC, Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách, Cổ đông,Tổng hợp. Phần mềm tự động lập các báo cáo thuế có mã vạch và quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo đúng quy định của Tổng cục Thuế. Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến cơ quan Thuế. Đặc biệt, MISA SME.NET 2012 cập nhật Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định sửa đổi các biểu mẫu thuế GTGT, TNDN, TTĐB, Thuế tài nguyên…

Phần mềm Kế toán quản trị OMEGA.MC

Là một phân hệ độc đáo trong tổng thể hệ thống Quản trị doanh nghiệp, bởi tính chất đa dạng của biểu mẫu kế toán quản trị. Các báo cáo được thiết kế sẵn là:

Phân tích lãi lỗ theo ngành hàng, phòng ban, nhóm hàng, thời gian
Phân tích công nợ theo tuổi nợ, báo cáo dự thu, dự chi, báo cáo nợ quá hạn.
Phân tích chi phí theo thời gian, theo yếu tố chi phí
Phân tích các khoản đi vay, cho vay,..
Báo cáo so sánh số thực tế và ngân sách – kế hoạch

Phần mềm Kế toán Gama

Các tính năng của phần mềm Kế toán chuyên nghiệp GAMA.SMB® bao gồm: tổ chức lưu trữ dữ liệu, cách thức xử lý số liệu và các chức năng khác được thiết kế hoàn chỉnh nhằm đáp ứng các nghiệp vụ ghi nhận hạch toán kế toán của một doanh nghiệp như: Kế toán vốn bằng tiền, Quản lý công nợ, Mua hàng, Bán hàng, Quản lý hàng tồn kho, Kế toán tài sản cố định, Kế toán tổng hợp…

Ý kiến thứ 3: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng hoặc định kỳ Bảng kiểm kê quỹ dùng cho tiền VNĐ là văn bản do doanh nghiệp lập để đối chiếu chênh lệch về số lượng sổ sách và số lượng thực tế của quỹ tiền mặt là Việt Nam đồng của doanh nghiệp đó…

Để có thể xác định được bằng tiền Việt Nam đồng tồn quỹ thực tế và số thừa so với sổ quỹ, trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm kê quỹ cho từng loại tiền trong quỹ của doanh nghiệp. Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê trong đó thủ quỹ và kế toán tiền mặt là các thành viên. Việc kiểm kê quỹ được tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ. Biên bản kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kê.

KẾT LUẬN Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Đức Tài, em đã được tìm hiểu thực tế về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Công ty TNHH Đức Tài đặc biệt là phòng tài chính kế toán đã tạo điều kiện để em có thể nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung những kiến thức đã học ở trường từ đó đối chiếu lý luận với thực tiễn.

Khóa luận về ” Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đức Tài đã đề cập đến những vấn để cơ bản sau:

Về mặt lý luận: Đưa ra những vấn đề chung nhất về vốn bằng tiền và tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp.
Về mặt thực tiễn: Phản ánh khá đầy đủ về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đức Tài với số liệu chứng minh và tình hình thực tế năm Đồng thời khóa luận cũng đưa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty.

Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại công ty có hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài viết này không tránh khỏi sai sót và hạn chế. Em rất mong có được sự đóng góp và giúp đỡ của các thầy cô cùng cán bộ phòng kế toán công ty TNHH Đức Tài.

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giảo viên hường dẫn cô Th.S.Lê Thị Nam Phương và các cô chú trong công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này. Khóa luận: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Đức Tài.

XEM THÊM NỘI DUNG TIẾP THEO TẠI ĐÂY:

===>> Khóa luận: Kế toán doanh thu chi phí và XĐKQKD Cty Phúc Tiến

Viethue

Dịch Vụ Viết Luận Văn Thạc Sĩ 24/7 Chuyên cung cấp dịch vụ làm luận văn thạc sĩ, báo cáo tốt nghiệp, khóa luận tốt nghiệp, chuyên đề tốt nghiệp và Làm Tiểu Luận Môn luôn luôn uy tín hàng đầu. Dịch Vụ Viết Luận Văn 24/7 luôn đặt lợi ích của các bạn học viên là ưu tiên hàng đầu. Rất mong được hỗ trợ các bạn học viên khi làm bài tốt nghiệp. Hãy liên hệ ngay Dịch Vụ Viết Luận Văn qua Website: https://vietthuethacsi.com/ – Hoặc Gmail: dicvuluanvanthacsi@gmail.com

Post Views: 7